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富人忙避稅 銀行開出教戰守則

減少貧富差距，行政院長吳敦義表示只要立法院支持、社會有共識，不排除開徵富人稅。海外投資所得適用最低稅負制今年起跑，民眾明年5月申報綜合所得稅時必須主動申報境外投資損益。據瞭解，財富管理銀行忙翻天，修改電腦、印製投資對帳損益憑據，還要提供投資大戶報稅的教戰守則─轉做投資型保單、投信發行新台幣計價的海外債券型基金、分批獲利落袋規避稅負門檻。

個人海外所得納入課徵，共同基金首當其衝，財政部最低稅負制課徵規定，海外所得全戶總未達新台幣100萬者予以免計，若超過則全數要計入；此所得再與其他所得合併，若超過新台幣600萬，才要課徵最低稅負。

投資大戶、田僑仔受影響

基金業者指出，海外所得課徵最低負稅，對多數基金投資人影響不大，但對一些投資大戶，例如中小企業者、田僑仔，的確會有影響；另外，不少退休族、定存族偏好境外債券基金投資，一來追求較高收益、二來擁有穩定月配息，投資規模動輒都是新台幣數百萬，境外所得（資本利得和配息）動輒都有數十萬元，若再與子女合併申報，縱使未必達600萬課稅要求，但很容易會衝破100萬必須主動申報的門檻。

銀行財富管理主管指出，降低申報作業困擾，或客戶要求投資隱密性，銀行會建議大戶能夠將處理手上投資部分的時間拉長，分批獲利。目前存款是微利時代，落袋資金就轉做沒有課稅問題的投資型保單、投信新發行的新台幣計價基金，今年以來投信競相發行的海外債券基金，滿足不少大戶這理財和稅負的需求。

【2010/09/10 聯合晚報】

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