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跨國企業海外洗錢防治策略

* 2009-08-14
* 工商時報
* 【本報訊】

　金融機構、跨國企業集團以及特定組織，均可能面臨潛在洗錢風險，尤其以跨國企業集團及金融機關，常發生海外員工協助廠商、客戶洗錢或藉職務之便從事洗錢不當行為的舞弊事件。

　預防重於治療，企業除了增加資金流通與交易的透明程度，設計適當的主動預防機制並落實執行，亦可以有效達到洗錢防治的目的，降低企業因洗錢衍生的舞弊風險。

　於鑑識會計領域中，洗錢防治實務上所推薦的洗錢防治方法主要分成下列7種方向：

　1、風險識別與評估：針對特定組織，例如：海外金融機構、跨國企業集團、資金流通資訊不透明之地區與國際採購等業務，進行洗錢風險的識別與評估。依據風險評估的結果，將可有效的識別洗錢風險的曝險程度，使得企業可以有限資源進行風險的矯正與管理。

　2、差異分析：依據法令、規範與公司章程，分析現有洗錢防治管理作業與有關法令規範的落差程度，以作為企業進一步改善與矯正風險的參考依據之一。

　3、政策、程序與管理規範：透過檢視企業內部洗錢防治有關之制度、政策、程序與管理規範，評估與分析洗錢有關舞弊風險，已經設計適當控制並落實執行，以有效降低洗錢舞弊風險。

　雖然多數企業均已設計與執行內部控制有關之制度與規範，然而對於洗錢相關風險管理仍屬不足，我們建議應設計專屬的洗錢防治遵循辦法，透過該遵循辦法的規範，強化內部控制制度中，對於洗錢舞弊的風險管理。

　4、實地查核：透過定期或不定期之實地查核，以評估各海外營運據點是否遵循集團總部公司規範及各國家當地法令，以強化洗錢舞弊風險管理的意識。

　5、監督交易與可疑活動：針對日常大量交易或自動化交易系統，企業需設計監督機制，透過監督機制篩選可疑交易活動。對於監督機制產生之警訊，需採取立即的舞弊調查程序，以有效與即時釐清可疑交易活動外，亦可收遏阻之效果。

　6、控制測試：當企業設計有關控制以降低洗錢舞弊風險，需設計控制測試作業，以評估各個營業據點是否落實執行有關控制管理作業，以及控制設計的有效性。

　7、教育訓練與警覺意識：對於企業制訂洗錢防治的有關規範與程序後，必須透過定期的教育訓練，藉此達到宣導與佈達宣示的目的。

　此外，透過適當的警覺意識訓練，可有效提升員工對於洗錢不當行為之認知與警覺意識，當企業內部發生潛在洗錢舞弊風險時，員工可透過主動通報舉發機制，及時阻止洗錢舞弊風險擴大，降低企業營運風險。