杜絕詐欺犯罪橫行，立法院會2023/05/19三讀通過《洗錢防制法》第15條之1、第15條之2及第16條修正草案，內容主要是新增了收集與提供人頭帳戶的罪責，法規明定，未來任何人若無正當理由收集民眾銀行帳戶及帳號，最高可處5年有期徒刑或併科新臺幣3千萬元以下罰金；另一方面，任何人無正當理由也不得將帳戶、帳號交付、提供予他人使用，若民眾變賣帳戶或帳號，最重可處3年有期徒刑。

前台灣吉諾公司董事長竟是內鬼 洩漏營業祕密下場出爐

相關主管單位也對於「違法陸資來台投資」進行了修法，以後得注意‼️相關新規定，以防違法！

陸資來台。台商須注意。二岸人民關係條例修正案。未來台商或是涉及陸資來台，若經過核准，相對問題較小；但若非經過核准，而是涉及以合法掩護非法。合法外資掩護非法陸資或涉及借人頭、借名登記⋯等，就得小心「高額罰款」與可能的「刑事責任」。由於也牽涉到大陸工作人員，值得關注。

而幣圈錢進台灣🇹🇼，是不是也要注意‼️值得關注後續發展⋯⋯

「挖礦耗電」。台灣電力問題常常吃緊，捉襟見肘⋯這個應該要好好管制；至於「幣圈」混血外資、洗白資金等進入台灣🇹🇼，是不是更該「超前部署」？有關部門實在不得不慎。

• 陸資來台投資審查趨嚴⋯
• 大陸來源所得⋯知之為知之 不知為不知！

千金、萬金、罰金⋯⋯千金難買早知道⋯⋯罰金再多，若缺失一再發生，歷史一再重演，罰金再多又有何用呢？

（會計師防制洗錢及打擊資恐辦法，未遵守的衍伸問題）

金管會查核督導後，應該加強管制措施，而非一昧「罰款」。

猜猜看：台灣受那些洗錢犯罪威脅最大？哪些管道風險最高？⋯⋯

兒子洗錢將入獄 阿扁怒問小英：年輕犯錯剝奪終身參政權，這樣對嗎？

阿扁表示，《洗錢防制法》是在2005年立法院三讀通過的法案，也是阿扁任內所通過的《洗錢防制法》。自己非常清楚，當時《洗錢防制法》是為了因應世界的潮流，台灣也有這樣一部防制洗錢的法案，也得到世界很好的口碑。當初修法時間倉促，法案內容包山包海，都是拼湊出來的，包括很多不同犯罪態樣，全部放進洗錢防制法裡面。

阿扁質疑，「為了防制洗錢，而不是為了防制參選，今天有人把它誤用，說觸犯《洗錢防制法》被判刑有罪，不管是緩刑，或是易科罰金，今後一律不得參選」。這完全誤會當初《洗錢防制法》立法宗旨。這一點他是過來人，有必要先跟蔡總統做一個補充報告。

站在稅務觀點⋯我們應該關注香港🇭🇰海外利得稅到底有沒有要課稅？

不過這種涉及「修法」的問題，一般都是需要時間去準備的。（敲碗！說好的2023呢？）

延伸：CFC課稅新制 2023上路（台灣反避稅）

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八月份的時候，主管機關預告修法。現在經過各界的建議與意見，基本上修法方向應該就是朝著「分層股權審查」。以後，相關中資應該就無法藉由股權分散的方式來變更「中資」身份！這應該是沒辦法的事情。嚴審的後遺症就是同時苦了台商們⋯⋯

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這則新聞標題一開始就以詐貸為出發點？但是否如此？可能需要檢調單位的調查，不過若以銀行局的說明來看：似乎不是「詐貸」才對！後續關注發展。

黃杰稅務e部落⋯平心而論，只要是各國合法可賣的保單，應該不能說是地下保單。只是礙於各國的法令規範與對消費者的權益保護。這些未經台灣🇹🇼金管會核准的產品，的確容易衍伸出較多的爭議。因此，要想在台灣的法令保障下處理後續的權利、義務，就得注意所購買的保險是否合法？而且要合乎台灣的法令。

至於境外各國的保單，隨著國際化的金融發展，有需求的人自然可於各國買到相關產品。但須注意的是，台灣的法令無法給予相關的保障。購買的人應該要有基本的ㄗㄓˉ與體認。

蠻多網友詢問這個問題，登錄需不需要費用？答案是FREE免費⋯⋯基本上，上面圖示就表達清楚了。新版《公司法》2018/11/01上路，70萬家非公開發行公司都需上網申報大股東。

經濟部於10/31日召開記者會說明修法細節，強調業者申報「只需確認、不需輸入」，限期未申報也會公文通知四次、第五次才會開罰。

黃杰Jackie 公司法27條如何演變，值得注意。

黃杰：地下匯兌本來就違法。

地下匯兌違法…690萬免賠

台中市葉姓商人2年前與地下匯兌許姓業者交易，由許指示大陸友人匯款150萬人民幣到江蘇中國農業銀行，再由葉在台灣交付新台幣690萬元 ，不料葉帶著滿行李箱錢財轉交之前，中途反遭歹徒搶走，一審判決葉應還690萬，但二審認為地下匯兌屬違法行為，葉不必還錢。

公司無盈餘 不得配息分紅

股東會旺季到來，對於股息及紅利分配，經濟部公司法已有重大修正，並自今年起適用。經濟部提醒投資人及公司，只要公司無盈餘，不得分派股息及紅利；公司無虧損時，可彈性運用法定盈餘公積及資本公積，可發行新股或現金給股東。

公司法去年有多項修正，強化公司治理外，並針對公司營運做多項放寬，全部自今年起適用。公司可多加利用，提高營運彈性。

名家觀點／揭開金控公開收購的面紗

金融控股集團的發展策略，主要是藉由市場機制進行整併，以擴大經濟規模及金融服務範疇，並發揮資源整合效益，創造更高的營運效率及提升競爭力。在金融全球化的浪潮下，政府應秉持鼓勵的正面態度，避免過度干預併購交易，以提升金控集團的國際競爭力。

就金控公司併購的方式而言，因為金控公司僅能從事投資，以及管理被投資事業，所以併購方法的選擇上，必須優先確定完成併購後，仍可以維持純粹控股公司的性質。

新個資法 銀行成本大增

財產增加、收入顯不相當 就要說明

立法院昨天修法通過擴大財產來源不明罪適用範圍，涉嫌特定犯罪的公務員，有說明財產異常增加的義務。法務部表示，有關「財產異常增加」的認定，是參酌聯合國反腐敗公約精神，放寬為「財產增加與收入顯不相當」，新法已兼顧嚴密肅貪及人權保障。 

法界人士指出，依據新法規定，如果再發生像是前總統陳水扁涉嫌貪汙案時，前第一夫人吳淑珍身上穿戴的珠寶，不但要申報財產；如果被認為珠寶的價值與總統收入顯不相當，可要求當事人說明來源。

財團法人董總 月薪可逾30萬

生活稅法／免費借房 須簽「無償借用」契約

王太太問：先生把自己的房子免費借給哥哥當辦公室使用，前陣子收到國稅局通知，要求先生針對房子的租金收入補稅，為何明明沒有收租金，還會被國稅局補稅呢？

會計師答：所得稅法規定，將財產借給他人使用，除非國稅局查明屬於無償且不是提供營業或執行業務使用，所有權人應參照當地一般租金情況，計算租賃收入，繳納所得稅。