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黃杰：類似的問題經常會有人詢問。問其何以會有這種規劃或想法，都會說是保險員或是理專告知。也許他們告知有其時機或時空背景，但稅法規定就是如此，不容自由論斷。

變更要保人 須課贈與稅

財政部南區國稅局表示，民眾購買保險，由於保單價值仍屬財產一部分，若變更要保人及受益人，將原本個人應得的保險利益，變更為他人所有，等於將財產無償移轉，將認定為贈與行為課徵贈與稅。會計師建議，父母若為子女從小規劃保單，簽約前應考慮要保人為誰，及對稅負的影響。

南區國稅局查核轄區內某遺產稅案件，發現被繼承人生前以子女為被保險人，自己為要保人及受益人，向保險公司投保多張儲蓄型保單，每年繳納約1百萬保險費。但在過世前，知道來日不多，向保險公司申請將要保人及受益人變更為子女。按保險法規定，要保人負有交付保險費義務，因保單有財產價值的權利，要保人交付的保險費累積利益則屬要保人所有。南區國稅局表示，變更要保人及受益人後，將應得的保險利益，變更為他人所有，等於將財產無償移轉給子女，符合贈與行為。

【2012/09/13 經濟日報】

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