今年別忘申報海外所得
自立電子報 2011/01/28【記者柯安聰台北報導】
由於個人海外所得自2010 年1 月1 日起納入基本所得額課稅，因此今年5月申報綜合所得稅時，投資於海外市場的基金投資人便需特別留意報稅項目。
ING 投信表示，海外基金分配孳息時，無論配發現金或單位數，都應在取得分配的年度計入所得，即便是屬於2009 年的配息，只要在去年度發放，還是要列入申報，取得配息的投資人約1 月底到2 月初便會陸續收到投信業者寄發的「年度配息通知書」。
ING 投信指出，去年海外債券型基金相當熱門，尤其是配息型基金可提供較為穩健的配息收入，頗受國內投資人青睞，但無論是月配、季配、半年配或年度配，只要去年有配息，今年起都要納入基本所得額課稅。整體來說，共同基金依發行地不同，課稅可分為兩種：
首先是「境外公司發行」的境外基金，投資人不論以何種管道贖回境外基金時，以買回價格減去原投資成本的差額即為海外所得，若境外基金有配息也要一併加入，海外所得全部合計超過新台幣100 萬元以上者，應全部併入最低稅負申報。而除了原始投入本金外，如前收手續費、銀行手續費╱服務費，或其他費用如轉換費、信託管理費、匯款費等，皆可歸類為投資成本，但需一一舉證，投資人可以選擇對自己最有利的方式個別舉證。
另一種為「國內投信發行」投資海外有價證券的海外基金，因基金註冊地為台灣境內，所以投資人贖回時，依現行法令可免徵證券交易稅及證券交易所得稅；但若是投資於海外的配息基金，基金分配利益是源自於海外，便屬於海外所得，全年度同一申報戶海外所得超過新台幣100 萬元以上，應列入海外所得的稅基來申報。
但ING 投信提醒，即便如此，並不代表投資人的海外所得一定要課稅，如果加計其他應計入基本稅額的項目，個人基本所得額在未達新台幣600 萬元的情況下，就沒有繳納基本稅額的問題，因此投資人還需衡量其他所得收入等。
至於如何取得配息申報資料和扣繳憑單？ING 投信指出，若是國內投信業者發行的基金，通常會在每年1 月底到2 月初，寄發「年度配息通知書」給前一年度有取得配息的受益人，但因為基金分配利益源自海外，且適用最低稅負的海外所得不列入國內信託財產各類所得，所以不會寄發信託所得扣繳憑單。而若是國內投信和投顧公司代理銷售的境外基金，則投資人可依個人需要向銷售機構索取。
至於透過銀行申購的海外基金或境外基金，則可以在申請買回、轉換、配息再投資、繼承、資產轉讓或基金合併、清算之年度，向交易往來的銀行索取相關交易明細。
更多諮詢請洽 黃杰JACKIE 顧問 0918-599288、0986-996639
境外公司OBU節稅規劃/國際投資避險節稅規劃/企業顧問諮詢/多角貿易節稅/台灣所得資產節稅規劃/稅務顧問諮詢/稅務課程邀約
更多資訊與分析，請見黃杰境外資訊E報報。訂閱去
【黃杰推薦延伸閱讀】
留言列表
