黃杰稅務E部落

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最近國稅局出手。要求保險業者在客戶進行要保人變更時應進行稅務資料確認，需繳驗完稅證明。國稅局於11月17日發函給壽險公會，提醒壽險業者在受理變更要保人時，保戶須繳驗完稅證明，否則將對業者開罰。因保單屬要保人的財產，變更要保人屬於財產權益的無償轉移，按照《遺產及贈與稅法》規定，涉及遺產稅或贈與稅，因此在遺產稅或贈與稅未繳清前，公私事業單位不得逕行為民眾辦理交付遺贈、財產轉移等登記，違者將受罰。

目前是有媒體報導，意思是說國稅局擾民；或是說施行辦法不清楚。不過就稅務追查而言，控制在源頭的確是比較簡單。因為事後的查核除了「時間」因素和「資料」事證難證明或較多爭議外，撇開前面所說的擾民或施行辦法問題，確實是控制在保險公司的資料變更當下，較具效率。而且可以防止不肖保險人員的慫恿變更或錯誤稅務訊息。當然，如何簡化作業和更快速有效的申請方式，是值得討論的。

話說，今年公布明年2021年的贈與稅與遺產稅免稅&ㄎㄡㄔㄨˊ額⋯⋯因為「物價下跌」（這個數字和一般的體感完全不同），所以額度不變。不過預計後年有機會調升（額度增加）。