黃杰稅務E部落

    　88水災的新聞熱，被新閣揆上任接棒演出，雖然吳揆上任第一天，就跑到災區與災民搏感情，但慘重的災情，很快就被鐵板神算到底準不準所取代，在新聞版面上消失。

    　後續的重建工作，即使偶而受到關注，應該也以造橋修路的硬體建設為主；目前已很少被注意到的，災民後續照顧的問題，尤其是年紀輕輕，就失去家庭照顧的災後孤兒，只怕更乏人問津。

    　金融機構臂助 遺孤無後顧之憂

    　因為災情嚴重，善款如潮水般湧來，孤兒起碼在物質生活上，不致因為失去家人而中斷，可是錢雖不缺，如何分配與使用，卻是大學問，這之間，尤其需要金融機構配合，貢獻一臂之力，結果才能圓滿。

    　最早注意到這問題的，是兆豐金控董事長王榮周。921大地震發生後，王榮周當時是信託公會理事長，本身也是慈濟人的他認為，信託業務不只是財富管理的一環，也可以利用這樣的架構，從事或運用慈善和公益業務上。

    　舉例來說，有個才剛就讀小學的小孩，因天災失去了家庭，在社會各界支援下，他可能得到一筆數百萬元的善款，但這筆不算少的錢，直接交給一個年輕小孩，很難期待他懂得如何處理，更大的可能是，會在有心人士的覬覦下，遭到強取豪奪。

    　如果透過信託架構的安排，找到願意幫忙的監護人與配合的銀行，透過信託方式妥善安排，就可發揮最大的用途。假設以總數為基礎，計算出在這 小孩年滿20歲以前，每月應給付他5,000元生活費，中學以後增為每月6,000元，大學再增加至7,000元；而每學期開學當月份，可給予 10,000元，用於支付各項學雜費的需求等。

    　低風險投資 以存款與債券為主

    　10年前的921大地震受災孤兒，善款的信託業務承辦，以併入台銀的中信局為最主要的承辦行；經此設計，這筆資金的運用，只能以風險最低的存款與債券，為主要的去處，不能用於風險性投資行為，負責受託管理的銀行，須嚴格遵守這樣的運用限制。

    　這名災後孤兒作為受益人，也只能按照上述的方式去提領金額，不能多提，藉此作法，避免即使有人想要拐騙，也不得其門而入。

    　但社會上，時有需要請值得信賴的機構，協助解決弱勢、智障或年幼族群的財產管理問題。要有即時且有效率的服務，民營銀行也能幫上忙，國泰金控因旗下有國內最大的壽險公司及國泰世華銀行，長期以來，一直提供相關信託服務。

    　定期定額給付 支應日常生活開銷

    　國泰世華銀行信託部經理張齊家說，對弱勢或受災孤兒的照顧，可稱之為「具有公益性質的信託行為」，可利用一般信託架構辦理，辦理這類信託 行為時，到底由誰出任信託契約的信託監察人，很重要，為擔心兒童的其他親戚，未必真心誠意的照顧，而可能有其他的不良想法，故通常監察人的選定，以真正會 長期照顧小孩的長輩或者由社會公益機構來擔任較佳。

    　例如父母為了智障小朋友安排的信託，就會找智障者家長總會來擔任信託監察人，又如許多孤兒的監察人，也都是由當地的地方政府社會局擔任。

    　至於信託資金的作法，基本上分成兩部份，一是定時定額給付，這部分主要用於日常生活的照顧，多半按月提領；另一部份是有特殊需要時，經監察人同意也可提領，但會設定一個限額，避免過度提領。

    　張齊家表示，此種信託模式，說穿了其實就是「按照客戶要的方式去管理資金付款」，除了可用於孤兒照顧之外，他發現，類似的模式愈來愈多。 例如有個單親的母親，擔心她身後錢被其他親戚覬覦，跑到銀行辦信託，要求把她日後遺產，都用於信託，每月給付他的小孩2萬元，直到領完為止，他人不能領 取。

    　保險金信託 指定財產繼承者

    　還有一位太太，擔心身後遺產不屬於她的小孩，跑到銀行預立遺囑，要求給付對象，只能是她的小孩，按年領取固定金額，同樣也是領完為止。

    　據分析，目前此類信託行為，絕大多數的金額，都在1,000萬元以內，可見會利用這種方式分配財產者，多為一般的中產階級。而目前最常見的運用作法是，把保險金給付也綁信託，意即保險金信託。