黃杰稅務E部落

2009-07-24 工商時報 【孫彬訓／台北報導】

　遺贈稅率今年調降後，讓各銀行的個人信託業務詢問度大增！

　佔信託業務市佔率近半的中國信託商銀指出，今年以來，詢問身後財產如何規劃的信託業務，詢問量增加3成以上，實際成交的信託業務成長，預計將在明年後出現爆炸性的大成長。

　中信銀個人信託部副總經理楊淑惠指出，遺贈稅率調降，讓很多客戶興起「提早作信託」的念頭，所以詢問電話變多，現在出現資金回流現象，也讓遺囑信託、保險金信託業務成長。只是，因為去年的金融海嘯餘波盪漾，因此預期今年的實際業務量成長不會太快，由於信託業務是客製化業務，「很多都在醞釀中」，所以預期明年後，將會發揮成效。

　此外，幾個特殊信託的規劃也在成長當中，包含確保捐助遺孤的善款可以妥善運用的遺孤撫育信託、確保台灣配偶名下財產能確實照顧子女的外籍配偶信託、確保財產有遭詐騙之虞或獨居長者財產安全的長者安養信託，都是銀行近來熱門信託業務。

　從信託公會去年底的資料來看，台灣個人信託業務的資產規模達6,972億元，其中，不動產信託的金額最高，達2,455億元、金錢信託則有2,203億元、有價證券信託2,173億元，公益信託則還有很大的發展空間，去年規模141億元。

　而這幾年來，上市櫃公司老闆也逐漸使用有價證券信託規畫節稅，藉由分配股息股利給指定受益人，可降低所得稅、贈與稅，並達成資產移轉。這塊業務也快速成長，2003年僅有166億元、2004年增長到1,008億元，2008年的規模則達到2,173億元。