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過往有錢人為了防止繼承人們沒錢繳納遺產稅，一般都需要「預留稅源」。

現在，預留稅源之外，依照遺贈稅法，繼承人們也可以申請被繼承人遺產中的現金進行遺產稅繳納。

當然，如果現金不足繳納遺產稅，還可以申請實物抵繳哦！

通膨議題下，高資產一樣佔優勢

黃杰稅務e部落⋯根據稅務機關的資訊，保險越來越朝「避稅規劃」發展，也因此由財政部確認九種常見的保險不當規劃，並予以說明。這九種NG情況值得在保險規劃上注意⚠️。

新冠肺炎疫情剛開始的時候，台灣迅速封鎖邊境大門，阻止帶原的來源，獲得了所謂「超前部署」美名。

隨著2020年疫情蔓延以來，台灣享受平行世界，幾乎都不受疫情影響，全國享受著「嘉玲」陪伴身邊的好日子；而在疫苗陸續出爐後，突然我們的「嘉玲」離開了我們。

疫情出現了「詭異的破口」，隨著疫情擴散，「嘉玲」不再陪伴您我身邊，看著每天爆增的確診數字，一開始我們還豪語地向世界說「展示二週再次找回嘉玲」。可惜事與願違，嘉玲就像佳人遠離一樣，可能需要花更多時間才能尋回吧⋯⋯

台灣社會已經進入「高齡」社會，而且快速向「超高齡」社會邁入，高齡社會有二個面向議題，一是生的議題，一是死的議題。而今日資訊聊的剛好是介於生與死之間的議題⋯⋯退休不幸過世的稅務問題。

高齡社會的臺灣

• 高齡化社會 ─ 65 歲以上老年人口佔總人口比率達 7%
• 高齡社會 ─ 65 歲以上老年人口佔總人口比率達 14%
• 超高齡社會 ─ 65 歲以上老年人口佔總人口比率達 20%

反正這二個議題是不可避免的，那就讓我們好好了解相關資訊。若有任何建議，也歡迎批評指教！

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一堆人努力奮鬥賺錢拼買房⋯囤房者靠著房地產增值與出租讓乾兒子女兒幫他們賺錢。政府也在今年暑假實施房地合一稅2.0加上新的實價登錄，就在一堆關於房子的問題待解決時，沒想到居然有一批屋子沒人繼承，即將被收歸國有！是妳還是你？快來確認一下吧！

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「有土斯有財」是中國人（華人）基因遺傳中既有的概念⋯⋯不過隨著人類的生命延長，這個資產傳承的問題也越來越複雜。

目前常見的狀況是，在父母還來不及傳子女前，就可能得規劃傳孫的狀況。而且應該會越來越多這樣的情況才是。

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「預留稅源」是規劃遺產稅時的基本原則。但有時後人算不如天算或是因為人為因素，無法在被繼承人還在世時進行規劃，那麼只能把握時間，利用延長繳納期限與和稅局協商並找到可行的繳稅來源，問題應該還是可以迎刃而解。千萬別像日本喜劇國寶志村健一樣，死亡後二位親人因無法繳稅，以致無法繼承。

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去年疫情年以來，股市、房市都一片大好。夫妻之間。轉移贈與房地產或是其他資產。都應該注意可能的稅務問題。

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過往查詢金融遺產須於當事人死亡後由繼承人到各相關單位查詢後彙總資料才能得知。拜科技與資料庫的整合，現在只要跑一趟國稅局，一次申請即可。～一站式查詢～填一份申請書，資料整合式服務，值得大家按讚和拍手。

話說，這項服務不是只能查過世後的遺產，若自身財產多元，怕有遺漏，亦可利用此機制進行查核。

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年底快到了。善用年底跨年前後，是贈與節稅規劃的好時機。不過也要注意某些不當的NG行為，才不會節稅不成反被課稅。

黃杰：相關案例既然列出，那麼投保戶與閱聽大眾，就有個依據。不用再隨保險相關人員自行解釋，導致錯誤認知。而造成之後的問題.....

帶病投保 當心遭課稅

財部訂參考指標 舉債、高齡買保單視為「避稅」 保戶須留意

黃杰：很多人購買保單時，最常被業務告知的第一訊息就是『可以節稅、免課遺贈稅....』。但實際上，很多保險最終都有被課稅。只是到那時候，您的業務員可能沒繼續做保險工作（離職）或是避不見面了！

還有提醒大家：坊間有告知利用保險避開海外所得的方式，一樣十分有風險。只是最快引爆時間，還沒到罷了！(海外所得課稅，98/12/31後實施)

保單追稅 財部盯8 大態樣

年金及人壽保險金免計入遺產總額課稅，不代表可以免繳最低稅負所得稅。財政部指出，國稅局最近查核案件時，發現納稅人因為誤解法令，導致被補徵逾千萬元的所得稅。

財政部高雄市國稅局發現，有一宗課稅案件遭電腦選定，經深人調查時，被選案人（即被繼承人）的銀行存款減少1億餘元，存款流向為購買多家人壽保險公司的儲蓄型增額終身壽險。

黃杰：類似的問題經常會有人詢問。問其何以會有這種規劃或想法，都會說是保險員或是理專告知。也許他們告知有其時機或時空背景，但稅法規定就是如此，不容自由論斷。

變更要保人 須課贈與稅

財政部南區國稅局表示，民眾購買保險，由於保單價值仍屬財產一部分，若變更要保人及受益人，將原本個人應得的保險利益，變更為他人所有，等於將財產無償移轉，將認定為贈與行為課徵贈與稅。會計師建議，父母若為子女從小規劃保單，簽約前應考慮要保人為誰，及對稅負的影響。

生活稅法／出售繼承取得土地 如何節稅

林先生問：父親過世之後留下大筆土地，為了節省土地增值稅，兄弟三人想先由媽媽繼承土地，將來媽媽過世後再由三兄弟繼承，請問未來三兄弟出售土地，能否達到墊高前次移轉現值的效果，節省土增稅？

會計師答：土地稅法規定，因繼承取得的土地再次移轉，計算土地漲價總數額的前次移轉現值，以繼承時的土地公告現值為準。

房產贈子女 別多繳冤枉稅

分配遺產擅自替女兒拋棄繼承 可能無效

律師表示，儘管有些父母在分配遺產時，有「重男輕女」觀念；但父母擅自替未成年子女辦理拋棄繼承，已違反民法「子女最佳利益保護」原則，法院可認定拋棄繼承無效。