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目前分類:遺贈稅務 (121)

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黃杰:看到這則新聞,剛好想起最近有人詢問類似的問題,如同黃杰所告知。真實案例就在底下,還是小心點吧!


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黃杰:相關案例既然列出,那麼投保戶與閱聽大眾,就有個依據。不用再隨保險相關人員自行解釋,導致錯誤認知。而造成之後的問題.....

帶病投保 當心遭課稅

財部訂參考指標 舉債、高齡買保單視為「避稅」 保戶須留意

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黃杰:很多人購買保單時,最常被業務告知的第一訊息就是『可以節稅、免課遺贈稅....』。但實際上,很多保險最終都有被課稅。只是到那時候,您的業務員可能沒繼續做保險工作(離職)或是避不見面了!

還有提醒大家:坊間有告知利用保險避開海外所得的方式,一樣十分有風險。只是最快引爆時間,還沒到罷了!(海外所得課稅,98/12/31後實施)

保單追稅 財部盯8 大態樣

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年金及人壽保險金免計入遺產總額課稅,不代表可以免繳最低稅負所得稅。財政部指出,國稅局最近查核案件時,發現納稅人因為誤解法令,導致被補徵逾千萬元的所得稅。

財政部高雄市國稅局發現,有一宗課稅案件遭電腦選定,經深人調查時,被選案人(即被繼承人)的銀行存款減少1億餘元,存款流向為購買多家人壽保險公司的儲蓄型增額終身壽險。

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黃杰:類似的問題經常會有人詢問。問其何以會有這種規劃或想法,都會說是保險員或是理專告知。也許他們告知有其時機或時空背景,但稅法規定就是如此,不容自由論斷。


變更要保人 須課贈與稅

財政部南區國稅局表示,民眾購買保險,由於保單價值仍屬財產一部分,若變更要保人及受益人,將原本個人應得的保險利益,變更為他人所有,等於將財產無償移轉,將認定為贈與行為課徵贈與稅。會計師建議,父母若為子女從小規劃保單,簽約前應考慮要保人為誰,及對稅負的影響。

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生活稅法/出售繼承取得土地 如何節稅

林先生問:父親過世之後留下大筆土地,為了節省土地增值稅,兄弟三人想先由媽媽繼承土地,將來媽媽過世後再由三兄弟繼承,請問未來三兄弟出售土地,能否達到墊高前次移轉現值的效果,節省土增稅?

會計師答:土地稅法規定,因繼承取得的土地再次移轉,計算土地漲價總數額的前次移轉現值,以繼承時的土地公告現值為準。

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房產贈子女 別多繳冤枉稅

贈與子女土地,千萬不要連稅一起代繳。財政部說,土地贈與視同移轉,贈與及土地增值稅等稅捐均不可免,父母若代子女繳稅,稅金將被視為是贈與財產的一部分,導致贈與財產價值上升,反多繳冤枉稅。

財政部提醒,贈與子女房地產,房屋應納的契稅與土地移轉產生的土地增值稅,應由「受贈人」繳納,加上贈與行為並非土地稅法所稱「出售自用住宅用地」,因此即使贈與標的為自用住宅土地,亦不能按10%低稅率繳稅。子女受贈土地後,應納土增稅適用累進稅率,最低20%,最高40%。

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分配遺產擅自替女兒拋棄繼承 可能無效

律師表示,儘管有些父母在分配遺產時,有「重男輕女」觀念;但父母擅自替未成年子女辦理拋棄繼承,已違反民法「子女最佳利益保護」原則,法院可認定拋棄繼承無效。

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遺贈稅免稅額 連四年不變


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借名登記土地讓與 要稅


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黃杰:結婚時贈予好時機;年底贈予一樣是好時機喔!

生活稅法/父母買房再過戶 最省贈與稅

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公司財產贈送他人 不須辦贈與稅申報

Q:公司將財產贈與他人,應否辦理贈與稅申報?

南區國稅局嘉義市分局答覆:依遺產及贈與稅法第3條規定,經常居住在中華民國境內的中華民國國民,就其在中華民國境內或境外的財產為贈與者;或經常居住中華民國境外之中華民國國民,及非中華民國國民,就其在中華民國境內的財產為贈與者,應依法對贈與人課徵贈與稅。該分局指出,贈與稅納稅義務人以自然人為限,因此公司或機關團體等法人並非贈與稅課徵對象,將財產贈與他人不須辦理贈與稅申報。另依所得稅法規定,個人因贈與而取得財產免納所得稅,但取自營利事業贈與財產,則須併入受贈人受贈年度之所得課徵所得稅。

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黃杰:稅法本就環環相扣,道聽途說往往容易到頭來還是白忙一場!


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夫妻互贈不動產 難躲奢侈稅

持有不到2年就移轉 依成交價課10~15%稅金

財政部昨日對《特種貨物及勞務銷售稅》(即奢侈稅)重申「從嚴認定」課稅原則。

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黃杰:在台灣,錢只要進到銀行的體系,很難有躲藏的情況。稅官動動手指頭,就可以掐指算出很多資料了。

人頭戶藏遺產 利息露餡

被繼承人生前擁有鉅額存款,繼承人利用人頭戶隱匿存款未申報遺產稅,小心利息會露餡國稅局利用被繼承人銀行利息反推生前的存款金額,查獲繼承人利用人頭帳戶隱匿被繼承人生前存款,不但補稅還予以處罰。

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黃杰:類似的保險應用已經說明很多次,因不當的操作而導致課稅也不是一、二個案了!謹慎為之,小心駛得萬年船啊!

滿期金為他人置產 要稅

保險單到期給付,以滿期金轉帳支付其他保險單,但受益人已變更為他人時,國稅機關將對要保人課徵贈與稅。

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黃杰:遺贈調降以來,對於資產的移轉確實快了很多,但還是要提醒大家,善用『免稅贈與黃金期』將可事半功倍!

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社論-「67億元」背後的真相與警惕

 社會對貧富差距擴大的不滿,讓決策高層感受到強大的壓力,馬英九總統日前更在國慶文告中明白宣示要為維護「社會公義」而推動稅制改革。「貧窮在那裡,政府的關懷就到那裡」,的確是一句令人感動的話。但是,談到稅改,民眾心中難免會出現許多疑問。馬總統一上任就成立了「賦稅改革委員會」(賦改會),期間長達一年半。民眾想問的是這段期間賦改會到底做了些什麼?「社會公義」不也是賦改會當時提出的改革目標之一嗎?賦改會的實際成效如何?為什麼稅制改革越改反而讓社會覺得稅制越不公平,背離社會公義的目標越遠?我們希望這些民眾心中的疑惑,馬總統不但聽到了,更是馬總統也想要知道答案的疑問。

 租稅之所以能夠促成社會公義的實現,乃是藉由量能課稅的設計,發揮重分配的功能,而這也是直接稅包括所得稅及遺產、贈與稅等最主要的任務。一般而言,資本利得係有錢人重要的所得來源,也是讓其變成有錢人的主要原因。因此,若所得稅的課徵未能有效掌控資本利得,則社會所得分配必將益愈擴大。不幸的是,我國的所得稅制正是這樣的例子。數十年來,對房屋、土地與證券等交易所得之課稅,不但體制零亂,房屋課所得稅,土地課土地增值稅,證券則免稅,而且又因為課稅設計不良,造成稅基低估不實,大幅削弱了所得稅原應發揮的重分配效果。這是我國稅制的老問題,非馬總統所造成,馬總統自亦無需為其負責。只是,馬總統的稅改承諾並沒有帶給民眾這方面的新希望,不免讓人有些遺憾而已。

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